Управление резервами по РСБУ в «ПрограмБанк.АБС»
Модуль «Управление резервами по РСБУ» автоматизирует формирование резервов в соответствии со стандартами РСБУ и требованиями Банка России.
Рис. 8. Список элементов резервирования в разрезе групп
Элементы резервирования определяются по отдельным лицевым счетам бухгалтерского учета — как для кредитов и условных обязательств кредитного характера, так и для срочных сделок.
В модуле «Управление резервами по РСБУ» формируются портфели однородных ссуд, требований и условных обязательств кредитного характера. Каждому портфелю соответствует один лицевой счет учета резервов.
Для корректного автоматического расчета резервов на возможные потери по ссудам в кредитных модулях реализованы все варианты соответствия кредитных договоров и договоров обеспечения — «один к одному», «один ко многим», «многие к одному», «многие ко многим».
Расчет и регулирование резервов выполняются единой процедурой ежедневного урегулирования резервов одновременно по всем элементам резервирования.
Размер резерва рассчитывается на основе следующих данных:
- Данных об остатках на лицевых счетах;
- Списка ассоциаций балансовых счетов второго порядка, на которых учитываются элементы резервирования, сформированные резервы, обеспечение, расходы и доходы от операций урегулирования резервов;
- Процентной ставки резервирования по элементам резервирования;
- Категорий качества элементов резервирования;
- Качества обслуживания долга;
- Финансового положения контрагентов;
- Данных об обеспечении по ссудам, включая справедливую стоимость обеспечения и качество обеспечения.
В реестре активов стоимость активов рассчитывается в соответствии с МСФО 9 в зависимости от классификации актива.
В рамках ежедневной процедуры расчета и урегулирования резервов:
- Проверяется включение в состав элементов резервирования всех подлежащих резервированию остатков лицевых счетов и срочных сделок.
- По каждому элементу резервирования проверяется полнота и корректность всех обязательных параметров. В частности, проверяются соответствия назначенных категорий качества для различных требований к одному контрагенту (например, разные кредиты одному заемщику) или группе связанных контрагентов.
- Строится проверочный отчет в привязке к элементам резервирования, лицевым счетам и срочным сделкам.
- Создается проверочная ведомость в виде перечня бухгалтерских проводок в разрезе всех элементов резервирования и портфелей однородных элементов резервирования.
- Формируются все проводки по начислению и списанию резервов. Формируется отчет по сформированным проводкам.
