Учет по МСФО 9 в «ПрограмБанк.АБС»
В банковской системе «ПрограмБанк.АБС» стоимость финансовых активов и обязательств определяется по справедливой или амортизированной стоимости в соответствии со стандартом МСФО 9.
В модуле производится классификация активов и обязательств по всем категориям, предусмотренным МСФО 9.
Классификация активов и обязательств:
- Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
- Оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
- Оцениваемые по амортизированной стоимости.
При признании актива или пассива на основании плана платежей рассчитывается эффективная ставка процента (ЭСП). В случае отклонения суммы процентов, рассчитанных через ЭСП и по среднерыночной ставке, модуль контролирует существенность отклонения.
На основе рассчитанной ЭСП производится расчет амортизированной стоимости и необходимых корректировок при первоначальном признании. Корректировки рассчитываются как для наблюдаемых, так и для ненаблюдаемых рынков.
После признания в модуле ведется учет активов и пассивов в соответствии с выбранной категорией.
Для активов, учитываемых по амортизированной стоимости, это включает:
- Расчет процентов линейным методом или с использованием ЭСП.
- Контроль отклонения рассчитанных процентов при расчете по ЭСП и по среднерыночной процентной ставке.
- Перерасчет амортизированной стоимости.
- Расчет корректировок и отражение их в учете.
- Учет корректировки при первоначальном признании, распределенной по сроку погашения актива (для ненаблюдаемых рынков).
В модуле производится также реклассификация активов и прекращение признания активов.
Рис. 7. Схема операций в модуле «Учет по МСФО 9»
 | |
